Налоговая система в Испании

Получив вид на жительство в Испании, очень важно изучить основные законодательные нормы этой страны, в том числе, касающиеся налогообложения. В случае, если в этой сфере возникают нарушения, то это грозит не только отказом на запрос о дальнейшем продлении ВНЖ, но и серьезными административными штрафами (а иногда и уголовной ответственностью).

Налоговая система Испании: базовые характеристики

С середины XX века испанская система налогообложения эволюционировала в одну из самых эффективных, несмотря на относительно недавнее зарождение института налогов в этой стране. Главными вехами в этой эволюции стали окончание диктаторского режима Франко в 1975 году и вступление Испании в Евросоюз в 1986 году. Надо отметить, что несмотря на интенсивность интеграционных процессов в Европе, страны сохраняют высокую степень автономии в вопросах внутренней политики, в том числе и налогообложения. Ниже представлены несколько фактов, характеризующих современную налоговую систему Испании:

• Несмотря на то, что Испания является государством унитарного типа, в стране установлено три уровня налогообложения: федеральный, региональный и местный (уровень муниципалитетов). При этом, полномочия автономий и муниципальных образований довольно широкие – на двух нижних уровнях собирается около половины всех налогов страны. Однако надо иметь в виду, что налоговые ставки в разных провинциях могут существенно отличаться.
• Органом, регулирующим все вопросы налогообложения и ответственным за сбор налогов в Испании, является Государственная налоговая служба Испании, главный офис которой находится в Мадриде, а отделения по всей стране, в каждом городе или муниципалитете.
• Налоговый год в Испании совпадает с календарным. Период отчетности (период, в который необходимо подать налоговую декларацию) – с мая по июнь.
• Налоговая система Испании – одна из самых эффективных также за счет новых компьютерных и цифровых технологий, которые применяются в процессе сбора и учета налогов (уклониться от налога и скрыть это в Испании довольно сложно)
• Налоговая система Испании довольно гибкая и характеризуется высокой степенью индивидуализации налогов. Так, в расчет берутся личные и семейные обстоятельства, в которых находится налогоплательщик, что может стать основанием для уменьшения налогового бремени. Понятие налогового вычета, применительно к испанскому налоговому кодексу, представляет собой и уменьшение налогооблагаемой базы в некоторых случаях. Например, на налоговый вычет могут претендовать инвесторы, которые вкладывают средства в недвижимость, родители детей до 3-х лет; благотворители.
• Испания имеет договоры об избежании двойного налогообложения с большим количеством стран, в том числе, с США и Великобританией, что значит, что Вы не должны платить налоги дважды на один тот же доход, то есть, его нужно уплачивать только в стране происхождения или только в Испании. Для того, чтобы официально стать налоговым резидентом, необходимо оформить Идентификационный налоговый номер (Número de Identidad Fiscal (NIF)), который легко получить, если Вы уже оформили Идентификационный номер иностранца (NIE).

Различия, предусмотренные налоговой системой Испании для резидентов и нерезидентов

Налоговая система Испании применительно к нерезидентам представлена, главным образом, налогом на доходы нерезидентов Испании (Impuesto Sobre la Renta de No Residentes), который должен быть уплачен в случае, если нерезидент владеет недвижимостью на территории королевства (даже если она не приносит реального дохода, т.е. не сдается в аренду), акциями испанских компаний или государственными облигациями. Также налогом облагаются доходы от временных работ (чаще всего, сезонных) на территории страны. Налоговая ставка для резидентов других стран Евросоюза составляет 19%, а для всех остальных – 24 %.

Список основных типов налогов в Испании выглядит следующим образом:

• Подоходный налог или НДФЛ (Impuesto sobre la renta de las personas físicas / IRPF) – обязательный прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц по прогрессивной ставке (в случае наличия налоговой резиденции в Испании).
• Налог на богатство. В 2008 году правительство Испании ввело налог на богатство для людей, которые владеют серьезным капиталом по всему миру. Сумма налога исчисляется в зависимости от стоимости задекларированных активов, начиная с 700 000 евро (tax-free allowance).
• Налог на прибыль с капитала. В соответствии с налоговой системой Испании, налог на прирост капитала не является прямым. Как правило, испанские налоговые резиденты обязаны платить налог на прирост капитала с продажи любых активов во всем мире. Нерезиденты уплачивают его в случае операций (преимущественно, продажи) только с испанской недвижимостью.
• Налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre los Bienes Inmuebles). Он взимается на региональном уровне и декларируется в местных отделениях испанской налоговой службы и представляет собой процент, уплачиваемый вследствие владения любым видом недвижимости на территории Испании. НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Налоговой системой Испании предусмотрены ставки НДС в размере 21% на товары и услуги, 10% для пассажирского транспорта, платных дорог, выставок, не основных продуктов питания, вывоза мусора, дезинсекции и очистки сточных вод, 4% на основные продукты питания, лекарства, книги и газеты.
• Корпоративный налог – налог на любую прибыль, получаемую бизнес-единицей на территории Испании. Общая ставка корпоративного налога в Испании была снижена до 25% в 2016-2017 гг. Для недавно учрежденных компаний ставка равняется 15% в течение первых двух лет деятельности.