I need SpainНовости
Документы
О компании

НДФЛ в Испании

ндфл в ИспанииПодоходный налог (Impuesto sobre la renta de las personas físicas / IRPF) – обязательный прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц по прогрессивной ставке (в случае наличия налоговой резиденции в Испании). На самом базовом уровне, испанские налоговые резиденты несут ответственность за то, чтобы платить подоходный налог на все доходы, независимо от того, где они получены. Однако, если речь идет о нерезидентах, то в этом случае, налогом облагаются только доходы, полученные на территории Испании (взимается по фиксированной ставке).

Прежде чем разбираться в особенностях расчета налоговой базы, процентных ставках и процедуре уплаты НДФЛ в Испании, следует ознакомиться с несколькими фактами, которые дадут общее представление о системе налоговых сборов с доходов физических лиц:

  • Подоходный налог или НДФЛ для Испании был официально введен в 1900 году;
  • В настоящее время, налоговые сборы в категории НДФЛ составляет почти 38% всех доходов государства;
  • С 2007 года официальными полномочиями для сбора НДФЛ Испании были наделены правительства 17 испанских провинций. Таким образом, система сбора подоходного налога была децентрализована (сегодня провинции ответственны за сбор половины налоговых поступлений);
  • Ставка НДФЛ в Испании состоит из двух частей: единого национального тарифа (фиксированный процент) и регионального тарифа (проценты различаются, в зависимости от автономии);
  • Самый низкий региональный тариф НДФЛ – в Мадриде, самый высокий – в Каталонии;
  • НДФЛ уплачивается как резидентами, так и нерезидентами Испании (принятое название НДФЛ для нерезидентов - Impuesto Sobre la Renta de No Residentes, IRNR);
  • НДФЛ Испании в случае наличия у налогоплательщика работы на территории королевства, удерживается работодателем с суммы заработной платы от имени налогового органа. Испанский налоговый год совпадает с календарным и длится с 1-го января по 31 декабря. Отчетный период длятся с мая по июнь. Выплата возмещений (если они имеют место) производится с мая по июль. При пересчете налогового бремени в отчетный период, может оказаться, что налогоплательщику следует внести недостающую сумму, или, напротив, получить излишки;
  • Процентная ставка НДФЛ Испании последние два года демонстрирует тенденцию к снижению в связи с высокими темпами роста испанской экономики.

Кто является налогоплательщиком НДФЛ в Испании?

подоходный налог в Испании

НДФЛ для Испании должны уплачивать как резиденты, так и нерезиденты.

Для нерезидентов испанским налоговым кодексом предусмотрены отчисления только в случае наличия источника дохода непосредственно на территории Испании. Так, налогом, в этом случае, облагаются:

  • Факт владения и операции с недвижимостью в Испании (важно: не имеет значения, приносит ли она владельцу реальный доход – сам факт ее наличия является снованием для взимания налога).
  • Факт владения и все операции с акциями испанских компаний или государственными облигациями.
  • Доходы от временных краткосрочных работ, полученные на территории Испании.

Различия в налоговой ставке НДФЛ Испании для нерезидентов выглядят следующим образом:

  • В случае, если предполагаемый налогоплательщик является резидентом любой страны ЕС, Исландии и Норвегии, ставка налога составит 19%.
  • Для всех остальных (резидентов стран, не входящих в ЕС) – 24%.

Под категорию резидентов Испании и, следовательно, обязанных уплачивать НДФЛ в Испании попадают лица, которые последние 183 дня налогового года находились в Испании непрерывно; чьи основные экономические интересы сосредоточены в Испании (главный доход); а также в случае, если один из близких родственников иммигранта является испанским резидентом.

Ставки НДФЛ в Испании на 2016 год выглядят таким образом:

Размер дохода

Общая ставка

Национальный налог

Региональный налог

До €12450

19%

9.5%

9.5%

От €12451 до €20200

24%

12%

12% 

От €20201 до €35200

30%

15%

15% 

От €35201 до €60000

37%

18.5%

18.5%

Свыше €60000

45%

22.5%

22.5%

Еще несколько важных моментов касательно НДФЛ для Испании, которые необходимо учитывать:

  • Налоговая система Испании довольно гибкая и характеризуется высокой степенью индивидуализации налогов. Так, в расчет берутся личные и семейные обстоятельства, в которых находится налогоплательщик, что может стать основанием для сокращения налоговой базы и, как следствие, уменьшения налогового бремени. НДФЛ в Испании будет значительно ниже, например, для многодетных семей, лиц, на содержании которых находятся иждивенцы (персональный и семейный минимум), престарелых граждан.
  • Также испанским налоговым кодексам предусмотрены различные типы вычетов (это, по сути, то же самое, что и уменьшение налогооблагаемой базы). Среди них: вычет для тех инвесторов, которые вкладывают средства в недвижимость, вычет для родителей детей до 3-х лет; вычет на некоторые виды благотворительности.

Особенности декларирования НДФЛ в Испании

налог на доход физических лиц в Испании

Обязательными плательщиками налога на доход физических лиц в Испании, которым необходимо подать декларацию, являются следующие категории граждан-резидентов страны:

  • Лица, чей суммарный годовой доход составил не менее € 22000 в год, предшествующий уплате налога (в случае, если доход регулярно приходит из нескольких источников, то планка опускается до € 12000);
  • В случае смены места работы и устройстве на новую в том же году, при условии, что последний работодатель заплатил лицу более € 1500 за оставшееся до конца налогового года время.

В случае, если налогооблагаемым доходом является заработная плата, самому плательщику, чаще всего, не нужно лично подавать декларацию и уплачивать НДФЛ в Испании – за него это делает работодатель.

Современные технологии заметно упростили процедуру декларирования и уплаты НДФЛ в Испании. Так, теперь декларацию можно заполнить в Интернете, не выходя из дома. Также на территории Испании предоставляется услуга, которая предусматривает отправку проекта формы декларации на дом налогоплательщику: потребуется только подтверждение правильности представленных данных. Все члены семьи резидента Испании автоматически тоже становятся резидентами и тоже являются налогоплательщиками, то есть должны предоставлять отдельную декларацию от своего имени. Если речь идет о супругах-нерезидентах, которые владеют недвижимостью на территории Испании (по долям), ситуация не меняется. Для уплаты НДФЛ для Испании нерезидентами, необходимо заполнить форму 210 и подать ее в одно из отделений государственной налоговой службы Испании.

Для того, чтобы уточнить любой вопрос, связанный с налогообложением физических лиц в Испании или заказать консультацию по правовым вопросам, обратитесь к специалистам сервисного центра INEEDSpain, чей профессионализм поможет Вам быть в курсе последних новшеств налогового законодательства и соблюсти все сроки и требования в вопросах уплаты налогов в Испании.

Сообщение об ошибке

Ошибка в тексте

Ваше сообщение будет отправлено автору. Спасибо за участие.