Налоги для иммигрантов в Испании

Становясь резидентом Королевства и изучая вопрос о налогообложении иммигрантов в Испании, следует помнить, что соответствующее законодательство здесь практически ежегодно меняется или дополняется новыми указами, поэтому полученную информацию нужно обновлять как можно чаще, желательно используя надежные источники. Распространенным советом для иммигрантов является обращение за помощью к испанскому налоговому консультанту, что, безусловно, имеет смысл. В этой статье мы постарались учесть последние нововведения по налогам для иммигрантов в Испании и изложить в доступной форме.

Прежде всего иммигранту следует ответить на вопрос, является ли он испанским налоговым резидентом. Ответ будет положительным, если выполняются следующие условия:

• вы провели более 183 дней в Испании за один календарный год, независимо от наличия официальной регистрации;
• ваша основная профессиональная деятельность осуществляется на территории Испании (по сути, это тот случай, когда вы официально трудоустроены в стране);
• ваш супруг/а или дети, которые по-прежнему зависят от вас, живут в Испании.

И еще несколько важных моментов по поводу испанских налогов для иммигрантов.

• Испанский налоговый год совпадает с календарным, т.е. длится с января по декабрь.
• Испания имеет договоры об избежании двойного налогообложения с большим количеством стран, в том числе с США и Великобританией; это означит, что вы не должны платить налоги дважды на один тот же доход, т.е., налог нужно уплачивать только в стране происхождения или только в Испании. С марта 2013 года при наличии активов за пределами Испании, превышающих 50 000 евро, иммигрант обязан декларировать их. Неспособность правильно заявлять о каких-либо оффшорных средствах может повлечь серьезные штрафы или уголовное дело (если вы умолчали о сумме, которая составляет более €120 000).
• Для того чтобы официально стать налоговым резидентом, необходимо оформить идентификационный налоговый номер – Número de Identidad Fiscal (NIF), который легко получить, если вы уже оформили идентификационный номер иностранца (NIE).

Типы налогов для иммигрантов в Испании

В правилах налогообложения иммигрантов в Испании определяются три основных типа налогов.

1. Подоходный налог. На базовом уровне испанские налоговые резиденты несут ответственность за то, чтобы платить подоходный налог на все доходы, независимо от того, где они получены. Однако если речь идет о нерезидентах, то в этом случае налогом облагаются только доходы, полученные на территории Испании (взимается по фиксированной ставке).

В свою очередь, подоходный налог для иммигрантов в Испании делится на две категории.

• Налог на доходы от общей деятельности. Он включает в себя доход от работы по найму (т.е. зарплату), пособий, аренды и потенциально доход от азартных игр. Как правило, налог состоит из национальной и региональной частей. Чаще всего между ними нет разницы, однако могут быть и региональные различия. Далее представлена таблица ставок подоходного налога.

• Налог на доходы от сбережений. Если вы не являетесь резидентом Испании, то налог придется платить на всю прибыль, происходящую из-за границы.

Доходы от сбережений включают в себя: 

• проценты по вкладам;
• дивиденды;
• страховые выплаты;
• ежегодную ренту;
• прибыль, полученную от продажи или передачи активов.

2. Налог на богатство. В 2008 году правительство Испании ввело налог на богатство для людей, которые владеют серьезным капиталом по всему миру. Сумма налога исчисляется в зависимости от стоимости задекларированных активов, начиная с 700 000 евро (tax-free allowance), при этом неважно, являетесь вы резидентом Испании или нет. В 2015 году ставка налога увеличилась с 0,2% до 2,5% (до 3,03% в Андалусии).

3. Налоги для иммигрантов в Испании на прибыль с капитала. По правилам налогообложения иммигрантов в Испании налог на прирост капитала не является прямым. Испанские налоговые резиденты обязаны платить налог на прирост капитала с продажи любых активов во всем мире. Нерезиденты уплачивают его в случае операций (преимущественно продажи) только с испанской недвижимостью.